原题目:个税抵扣申报疑问多?国度税务总局教你填 居平易近小我取得全年一次性奖金的,可以自行选择计税方法,全年一次性奖金政策的上风是零丁计税,不与当期综合所得归并盘算,从而“分拆”收进,下降税率;经由过程“小我所得税”APP胜利填报的专项附加扣除信息,若填报时指定由某扣缴单元申报的,无需再向该扣缴单元另行填报。 2019年今后发放的全年一次性奖金,如何盘算个税?跨年度医疗用度若何盘算扣除?个税APP上任职受雇信息不符怎么办?……1月9日,国度税务总局开展在线访谈运动,对近期纳税人存眷度较高的小我所得税热门题目一一回应,辅助纳税人吃透“专扣”政策,领足减税红包。 年关奖可自行选择计税方法 国度税务总局所得税司副司长叶霖儿先容,为确保新个税法顺遂安稳实行,稳固社会预期,让纳税人享受税改盈利,财务部、税务总局制发了《关于小我所得税法修正后有关优惠政策连接题目的通知》(以下简称《通知》),对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日时代取得的全年一次性奖金,可以不并进昔时综合所得,以奖金全额除以12个月的数额,依照综合所得月度税率表,断定实用税率和速算扣除数,零丁盘算纳税,以避免部门纳税人因全年一次性奖金并进综合所得后进步实用税率。 “对部门中低收进者而言,如将全年一次性奖金并进昔时工资薪金所得,扣除基础减除用度、专项扣除、专项附加扣除后,可能基本无需缴税或者缴纳很少税款。假如将全年一次性奖金采用零丁计税方法,反而会发生应纳税款或者增添税负。同时,如零丁实用全年一次性奖金政策,可能在税率转换时呈现税负忽然增添的‘临界点’现象。”叶霖儿说。 是以,《通知》专门划定,居平易近小我取得全年一次性奖金的,可以自行选择计税方法。“请纳税人自行判定是否将全年一次性奖金并进综合所得计税。也请扣缴单元在发放奖金时留意把握,以便于纳税人享受减税盈利。”叶霖儿提示道。 据懂得,全年一次性奖金政策的上风是零丁计税,不与当期综合所得归并盘算,从而“分拆”收进,下降税率。但对于全年综合所得较低的纳税者而言,如按享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增添。好比,或人每月收进3000元,年关有2万元的年关奖金,因其全年收进低于6万元,将全年一次性奖金并进综合所得征税,则全年无需纳税;如其按享受全年一次性奖金政策盘算则须要缴纳600元的小我所得税,造成税负增添。 APP填报需懂得基础功效 员工经由过程“小我所得税”APP填报专项附加扣除信息后还须要再报给单元吗?据国度税务总局电子税务治理中间副主任陈梦林先容,经由过程“小我所得税”APP胜利填报的专项附加扣除信息,若填报时指定由某扣缴单元申报的,该扣缴单元可在员工提交的第三天后经由过程扣缴客户真个“下载更新”功效下载到员工所填报的信息,无需再向该扣缴单元另行填报。 当前,“小我所得税”APP的小我信息中有以下栏目:一是用户基本信息。这是体系主动带出,应用居平易近身份证外的其他证照号码注册,须要填写诞生年代和性别。二是户籍地点地/现栖身地址,需选择省市地域,乡/镇/街道为选填项,手动填写具体地址(如街道、小区、楼栋、单位室等)。三是学历和平易近族,这是选填项,但建议完全填写。四是“其他”,电子邮箱和境外任职受雇国度默认无,可依据现实情形选填。五是税收优惠信息,分为残疾、烈属、孤老三种情况,依据现实情形勾选,对于残疾、烈属须要填报相干证号并上传证件的电子图片材料,此中残疾证号为必录,烈属的证号为非必录。 假如在“小我所得税”APP的任职受雇信息中发明某公司不是本身曾经任职受雇的单元或早已去职的,该若何处置?陈梦林说,假如是曾经任职的单元,可在“小我所得税”APP小我中间的任职受雇信息中点开该公司,然后在右上角点击“申述”,选择“曾经任职”方法。税务机关会将信息反馈给该公司,由该公司在扣缴客户端软件中把职员信息修正成去职状况即可。假如是从未任职的单元冒用的,仍是依照以上路径点击“申述”,选择“从未任职”方法,把情形反馈给该公司的主管税务机关,由税务机关睁开查询拜访。点击申述后,“小我所得税”APP相干任职信息将不再显示。后续处置成果会经由过程“小我所得税”APP主页的新闻提示反馈给纳税人。 信息未填报后续可补扣 “2018年12月份打点的住房贷款,但此刻还没批下来,估计2019年1月份批下来,单元此刻让我填写专项附加扣除信息采集表报奉上往,但我没有取得《专项附加扣除信息表-住房贷款利钱支出》中的‘贷款合同编号’,应若何处置?”有网友在此次访谈中问到。 对此,国度税务总局所得税司副司长张峰表现,纳税人可以待取得相干信息后填报扣除。假如由于一时信息不全没有实时填报也不消担忧,后续月份填报后,也可以依照全年依划定可扣除的额度扣除,不影响纳税人享受专项附加扣除政策。 对于贸易住房贷款已还清了,剩下的公积金住房贷款可否抵扣个税的题目,叶霖儿表现,假如是统一套屋子且合适政策划定前提,采用的组合贷情势,在贸易贷款还清后,公积金贷款持续还款的情形下可以抵扣个税。 若纳税人任职受雇单元和日常工作地址不在统一城市,且两地均无自有住房,该按什么尺度享受租房支出扣除?叶霖儿说,对于这种情形产生的租房支出,依照现实工作地址的住房房钱扣除尺度扣除。 跨年度医疗用度若何盘算扣除?“纳税人年底住院,第二年年头出院,一般是在出院时才结算医疗用度。纳税人申报享受年夜病医疗扣除,以医疗用度结算单上的结算时光为准,是以该医疗支出属于第二年的医疗用度,到2019年停止时,假如到达年夜病医疗扣除的‘起付线’,可以在2020年汇算清缴时享受扣除。”叶霖儿说。 依据税法及相干划定,从2019年1月1日起,扣缴任务人向居平易近小我付出工资薪金所得时,依照累计预扣法预扣预缴小我所得税。那么毕竟什么是累计预扣法呢?张峰先容,简略来说就是将纳税人在本单元年头以来的全体工薪收进,减往年头以来的全体可以扣除项目金额,如减除用度(也就是大师说的“起征点”)、“三险一金”、专项附加扣除等,减出来的余额对比响应预扣率表(与综合所得年度税率表雷同)盘算年头以来应预缴的全体税款,再减往之前月份已经预缴的税款,就能盘算出本月应当预缴的税款。 “在现实盘算税款时,单元办税职员将本月的收进、专项扣除等金额录进税务机关供给的免费软件后,可以直接盘算出本月应当预缴的税款。”张峰说,之所以采取这种预扣税款方式,重要是斟酌到税改后工资薪金所得计进综合所得,按年计税、税款多退少补,假如还依照税改前的方式预缴税款,将有不少工薪纳税人年关须要补税或者退税。 “采取累计预扣法,将有用解决这一题目,对于年夜部门只有一处工薪所得的纳税人,纳税年度终了时预扣预缴的税款基础上即是年度应纳税款,年关将无须再打点汇算清缴申报;同时,即使纳税人须要补税或者退税,金额也相对较小,不会占用纳税人过多资金。”张峰说。 (经济日报 记者:董碧娟 责编:于浩)返回搜狐,查看更多 义务编纂: